審 計(jì) 報(bào) 告
中宣育朝審字（2013）第1548號
北京市朝陽區(qū)亞運(yùn)村立德社會工作事務(wù)所：
我們接受委托，對貴單位截至2012年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2012年度業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。貴單位的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信會計(jì)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會計(jì)報(bào)表金額和披露的證據(jù)，評價(jià)貴單位在編制會計(jì)報(bào)表時(shí)采用的會計(jì)政策和做出的重大會計(jì)估計(jì)，以及評價(jià)會計(jì)報(bào)表的整體反映。我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。
本次審計(jì)我們根據(jù)北京市朝陽區(qū)民政局及業(yè)務(wù)主管部門對民辦非企業(yè)單位年檢工作的要求及國家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴單位的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、基本情況
北京市朝陽區(qū)亞運(yùn)村立德社會工作事務(wù)所成立于2011年。2011年5月26日取得北京市朝陽區(qū)民政局核發(fā)的《民辦非企業(yè)單位（法人）登記證書》，證書號為：京朝民民證字第0530494號。
2011年貴單位年檢結(jié)論為合格。
（1）法定代表人：張躍豪
（2）開辦資金：3萬元
（3）業(yè)務(wù)范圍：社會工作者招聘、派遣、管理、繼續(xù)教育服務(wù)；社會工作方面的研究、宣傳講座、學(xué)術(shù)交流及輔導(dǎo)；提供專業(yè)化社會工作服務(wù)，提供社會工作方面的政策咨詢和建議；開展社會互助、對外交流與合作；承辦委托事項(xiàng)。
（4）住所： 北京市朝陽區(qū)安慧里一區(qū)7號樓二層201室
（5）業(yè)務(wù)主管單位：北京市朝陽區(qū)人民政府亞運(yùn)村街道辦事處
（6）舉辦者：張躍豪、陳文玲、張連民。
（7）出資者及出資比例：張躍豪出資3萬元，占100%。
（8）組織機(jī)構(gòu)：實(shí)行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的所長負(fù)責(zé)制。
（9）理事會人員構(gòu)成：理事會成員 4人，監(jiān)事會成員1人。
（10）內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：辦公室、殘障增能中心、督導(dǎo)中心、研究中心
（11）單位規(guī)模：專職職工6人，其中管理人員1人。
（12）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)：專職財(cái)務(wù)人員3人，財(cái)務(wù)主管張躍豪，配備兼職會計(jì)、出納人員。會計(jì)趙麗娟（無職稱），出納朱瑞東（無職稱）。兼職會計(jì)持有會計(jì)從業(yè)資格證書，兼職出納人員無會計(jì)從業(yè)資格證書。
（13）全部開戶銀行和賬戶：
基本賬戶：中國銀行北京安苑路支行 賬號：348057510706
貴單位開立的銀行賬戶與登記管理機(jī)關(guān)備案的信息一致，賬戶和賬號使用正常。
二、審計(jì)情況
（一）2012年度財(cái)務(wù)狀況：
1、截至2012年12月31日資產(chǎn)總額327,377.24元，其中貨幣資金 205,385.23元。負(fù)債合計(jì)260,656.60元，凈資產(chǎn)合計(jì)66,720.64元。其中：非限定性凈資產(chǎn)-295,549.66元（其中開辦資金30,000.00元、歷年結(jié)余 -325,549.66元）、限定性凈資產(chǎn)362,270.30元（為政府購買服務(wù)收入）。
截至2012年12月31日凈資產(chǎn)66,720.64元，比2011年減少205.00元（詳見附表1），年末凈資產(chǎn)總額占開辦資金的222.40%。
2、2012年度收入總額726,118.75元，費(fèi)用總額726,323.75元；限定性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性資產(chǎn)399,030.20元，本年凈資產(chǎn)減少205.00元（詳見附表2）。
（1）2012年度收入總額726,118.75元，其中：
提供服務(wù)收入725,796.00元,為政府購買服務(wù)收入；
其他收入322.75元，為銀行存款利息收入。
（2）2012年度費(fèi)用總額726,323.75元,其中：
業(yè)務(wù)活動(dòng)成本399,030.20元，其中：殘疾人增能項(xiàng)目支出89,171.07元、保障房項(xiàng)目支出76,451.49元、殘障兒童項(xiàng)目支出31,184.26元、流動(dòng)兒童項(xiàng)目支出71,902.98元、社工崗項(xiàng)目支出44,900.36元、機(jī)場殘障項(xiàng)目支出21,708.04元、物物交換項(xiàng)目支出63,712.00元。
管理費(fèi)用327,293.55元,其中：工資134,242.00元、辦公費(fèi)15,184.30元、社會保險(xiǎn)費(fèi)67,483.78元、住房公積金10,580.00元、稅金及附加33,555.15元、培訓(xùn)費(fèi)39,680.00元、折舊費(fèi)6,055.01元、其他20,513.31元。
（二）2012年度財(cái)務(wù)收支管理的情況：
1、本年度未發(fā)現(xiàn)不合理的收入及支出。未發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定取得收入、支出費(fèi)用的行為，未發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定籌集資金的行為。
2、收費(fèi)及使用票據(jù)情況：
主要提供服務(wù)收入為政府購買服務(wù)收入，未開具發(fā)票，票據(jù)使用欠規(guī)范。
3、本年度接受和使用捐贈(zèng)情況：
本年度貴單位無接受和使用捐贈(zèng)情況。
4、政府補(bǔ)助收入及使用情況：
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補(bǔ)助單位
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補(bǔ)助數(shù)額
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用途（補(bǔ)助項(xiàng)目）
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使用金額
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北京市朝陽區(qū)社會建設(shè)工作辦公室
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47,796.00
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殘疾人自我效能提升訓(xùn)練營項(xiàng)目
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79,357.33
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北京市朝陽區(qū)社會建設(shè)工作辦公室
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290,000.00
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社工崗補(bǔ)助項(xiàng)目
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117,042.01
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北京市朝陽區(qū)社會建設(shè)工作辦公室
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120,000.00
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保障房地區(qū)殘疾人增能項(xiàng)目
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76,451.49
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北京市朝陽區(qū)社會建設(shè)工作辦公室
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120,000.00
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社工崗配套項(xiàng)目
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44,900.36
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北京市朝陽區(qū)社會建設(shè)工作辦公室
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48,000.00
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三屏合一物物交換項(xiàng)目
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63,712.00
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北京市朝陽區(qū)社會建設(shè)工作辦公室
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100,000.00
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社工崗項(xiàng)目
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104,551.27
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合計(jì)
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725,796.00
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486,014.46
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5、民間非營利組織會計(jì)制度執(zhí)行情況：
2012年度執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》，按照《民間非營利組織會計(jì)制度》要求，設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶和會計(jì)賬簿，獨(dú)立進(jìn)行會計(jì)核算，按要求編制會計(jì)報(bào)表。
6、納稅情況：
2012年度實(shí)際納稅金額：28,674.73元。具體情況如下：
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項(xiàng)目
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期初數(shù)
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本期借方
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本期貸方
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期末數(shù)
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營業(yè)稅
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9,299.58
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9,299.58
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城建稅
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1,528.45
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1,528.45
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教育費(fèi)附加
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655.05
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655.05
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地方教育費(fèi)附加
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336.70
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336.70
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增值稅
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16,834.95
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16,834.95
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個(gè)人所得稅
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20.00
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20.00
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合計(jì)
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28,674.73
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28,674.73
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貴單位享受減免稅政策情況：以稅務(wù)局核定為準(zhǔn)。
（三）非營利性的體現(xiàn)：
根據(jù)章程規(guī)定，北京市朝陽區(qū)亞運(yùn)村立德社會工作事務(wù)所是民辦非企業(yè)單位。
1、本年度貴單位沒有從事營利性的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
2、本年度貴單位沒有將本單位的積累用于分配。
3、本年度貴單位舉辦者無大額借款情況。
（四）資產(chǎn)管理情況：
1、貴單位已建立了資產(chǎn)管理制度，對所擁有的資產(chǎn)做到依法管理和使用。
2、2012年度購置固定資產(chǎn)116,619.00元，其中，運(yùn)輸設(shè)備97,925.00 元，電子設(shè)備18,694.00元；添置、更新設(shè)備所使用的資金來源渠道合法。年末賬面擁有固定資產(chǎn)原值128,366.00元，累計(jì)折舊6,373.99元，固定資產(chǎn)凈值121,992.01元。
經(jīng)審計(jì)：固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸貴單位所有。
本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊完整、規(guī)范，能定期盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)管理能做到對購置的固定資產(chǎn)及時(shí)登記入賬，并由專人負(fù)責(zé)管理，購入的固定資產(chǎn)手續(xù)較完備，本年度購置的固定資產(chǎn)記入固定資產(chǎn)科目核算。經(jīng)審核賬賬、賬表相符。
3、對外投資情況：
本年度貴單位無對外投資情況。
（五）會計(jì)報(bào)表中主要項(xiàng)目明細(xì)列示：
1、其他應(yīng)付款年末余額260,656.60元
主要債權(quán)人或項(xiàng)目：
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債權(quán)人或項(xiàng)目名稱
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金額
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款項(xiàng)性質(zhì)和內(nèi)容
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帳齡
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張躍豪
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260,656.60
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借款
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1年內(nèi)
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合計(jì)
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260,656.60
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2、固定資產(chǎn)明細(xì)
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類 別
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原值
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累計(jì)折舊
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年末凈值
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電子設(shè)備
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30,441.00
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4,306.67
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26,134.33
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運(yùn)輸設(shè)備
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97,925.00
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2,067.32
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95,857.68
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固定資產(chǎn)合計(jì)
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128,366.00
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6,373.99
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121,992.01
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三、審計(jì)結(jié)論及管理建議
1、總體評價(jià)
北京市朝陽區(qū)亞運(yùn)村立德社會工作事務(wù)所內(nèi)部制度基本完善，能夠依據(jù)執(zhí)行，會計(jì)核算較規(guī)范，財(cái)務(wù)管理較完善，會計(jì)報(bào)表的編制基本符合國家頒布的相關(guān)法規(guī)和《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定，基本恰當(dāng)?shù)胤从沉速F單位2012年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和2012年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。
建議：1、貴單位發(fā)生的大額個(gè)人現(xiàn)金借款應(yīng)及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定執(zhí)行。
2、貴單位政府購買服務(wù)項(xiàng)目嚴(yán)格按照項(xiàng)目名稱單獨(dú)核算，與服務(wù)項(xiàng)目有關(guān)的成本計(jì)入“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目核算。
3、貴單位取得收入應(yīng)開具合規(guī)的正式發(fā)票。
北京中宣育會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 中國注冊會計(jì)師：
中國·北京
二零一三年四月十一日 中國注冊會計(jì)師：
